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老師，固定資產賬面價值是小于計稅基礎的。應該是可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產，為什么這里是遞延所得稅負債（小抵大納）
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這是合并報表調整抵銷時，將被合并方凈資產調整為公允價值的處理。被合并方固定資產在其個別報表賬面價值1000，而合并報表需要按照公允價值調整，站在合并報表角度“賬面價值”為2500，而計稅基礎仍然是個別報表的1000。合并報表角度資產賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債。
2020 07/25 10:29
84785038 
2020 07/25 10:36
謝謝老師，感覺好難呀
劉之寒老師 
2020 07/25 11:23
不客氣，多重復看講義，多做題，熟悉了就會得心應手。
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