某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2019年8月購銷業(yè)務(wù)情況如下: (1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批,已驗收入庫,取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為50萬元、6.5萬元;另支付鐵路運(yùn)輸費用,取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費10萬元; (2)購進(jìn)鋼材20噸,未入庫,取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為20萬元、2.6萬元; (3)銷售產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到,向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額90萬元;(增值稅專用發(fā)票均在取得當(dāng)月通過認(rèn)證) 根據(jù)上述資料,關(guān)于當(dāng)月該企業(yè)的增值稅處理,下列說法正確的是()。 當(dāng)月的銷項稅額為11.7萬元 B 當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為9.1萬元 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為1.7萬元 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為2.6萬元 當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為10萬元
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職稱:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
當(dāng)月的銷項稅額為90*13%=11.7
當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為6.5+10*9%+2.6=10
當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為11.7-10=1.7
2023 10/17 16:22
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- 一般納稅人計算 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,稅率為13%,2019年3月發(fā)生購銷業(yè)務(wù)情況如下: 1.購進(jìn)一批生產(chǎn)原料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價稅款分別為20萬元、2.6萬元,已驗收入庫。 2.購進(jìn)20噸鋼材已驗收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅款分別為10萬元、1.3萬元。 3.以托收承付方式銷售一批產(chǎn)品,貨物已發(fā)出,并辦妥銀行托收手續(xù),貨款尚未收到,向買方開具的增值稅專用發(fā)票,注明銷售額為42萬元。 4.期初留抵進(jìn)項稅額0.5萬元。 要求:計算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅稅額。 225
- 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,稅率為13%,2019年3月發(fā)生購銷業(yè)務(wù)情況如下: 1.購進(jìn)一批生產(chǎn)原料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價稅款分別為20萬元、2.6萬元,已驗收入庫。2.購進(jìn)20噸鋼材已驗收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅款分別為10萬元、1.3萬元。 3.以托收承付方式銷售一批產(chǎn)品,貨物已發(fā)出,并辦妥銀行托收手續(xù),貨款尚未收到,向買方開具的增值稅專用發(fā)票,注明銷售額為42萬元。 4.期初留抵進(jìn)項稅額0.5萬元。 要求:計算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅稅額。 289
- 1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月購銷業(yè)務(wù)情況如下:(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為20萬元、2.6萬元,另支付運(yùn)費3萬元取得專用發(fā)票注明的增值稅額0.27萬元。(2)購進(jìn)鋼材20噸,已驗收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.04萬元。3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為40萬元(按10%計算抵扣)(4)銷售產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未 243
- 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年7月銷售業(yè)務(wù)情況如下: (1)購進(jìn)生產(chǎn)原料-批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅款分別為23萬元,2.99萬元,專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。另支付運(yùn)費取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費3萬元,增值稅0.27萬元。 (2)購進(jìn)鋼材20噸,已驗收入庫;取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.04萬元,專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。 (3)直接從農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價款為42萬元。 (4)以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批,貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到,向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅銷售額42萬元。 (5)期初留抵進(jìn)項稅額0.5萬元。 要求:請計算(1)該企業(yè)當(dāng)期銷項稅額 (2)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅 (3)本月應(yīng)納增值稅 1265
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