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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，2020年到2025年與無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下：（1）2020年11月12日，以銀行存款450萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額27萬(wàn)元，于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定用途并交付企業(yè)管理部門使用。該無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。假定按年計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。（2）2023年12月31日，預(yù)計(jì)該無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為205萬(wàn)元，該無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值后，原攤銷方法、預(yù)計(jì)使用年限不變。（3）2024年12月31日，預(yù)計(jì)該無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為100萬(wàn)元，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，原攤銷方法不變，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年。（4）2025年7月1日，甲公司出售該無(wú)形資產(chǎn)，收到價(jià)款150萬(wàn)元，稅款9萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。要求：編制2025年7月1日出售無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄
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無(wú)形資產(chǎn)入賬成本450
攤銷金額450/10/12*38=142.5
減值準(zhǔn)備450-142.5=307.5? ?307.5-205=102.5
剩余攤銷期間10*12-2-3*12=82
累計(jì)攤銷205/82*12=30
減值準(zhǔn)備205-30=175? ?175-100=75
攤銷金額100/(100-2-3*12-12)*6=12
借：銀行存款150+9=159
借：累計(jì)攤銷142.5+30+12=184.5
借：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備102.5+75=177.5
貸：無(wú)形資產(chǎn)450
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9
貸：資產(chǎn)處置損益159+184.5+177.5-450-9=62
2023 10/16 15:54
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