免費(fèi)問答

某縣化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2022年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）當(dāng)年銷售化妝品給商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，銷項(xiàng)稅額合計(jì)為845萬元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為2240萬元。 （2）將自產(chǎn)化妝品銷售給本企業(yè)職工，該批化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià)50萬元（假定增值稅稅率為13%)，成本20萬元。 （3）當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款合計(jì)2200萬元、增值稅合計(jì)286萬元；12月購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，取得普通發(fā)票，注明金額150萬元。 （4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元