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老師，那個投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和稅法是怎么比較？就是計稅基礎(chǔ)沒搞清，公允的賬面價是怎么定，第一問

84784976| 提問時間：2023 09/07 12:56
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員 資料一計稅基礎(chǔ)就是按照成本，折舊攤銷計算的，等于15000-900 賬面價值就是會計口徑，按照公允價值計量的，等于16000
2023 09/07 13:11
84784976
2023 09/07 13:12
這125是怎么計算的？老師
冉老師
2023 09/07 13:16
2021期末計稅基礎(chǔ)13800，賬面價值16200，暫時性差異=16200-13800=2400 2021年轉(zhuǎn)換時點，計稅基礎(chǔ)14100，賬面價值16000，暫時性差異16000-14100=1900 本期產(chǎn)生的暫時性差異=2400-1900=500 遞延所得稅=500*25%=125
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