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老師你好： 什么條件下可以確認使用權資產和租賃負債？？對于在租賃期開始日，租賃期不超過12個月的短期租賃以及單項租賃資產為全新資產時價值較低的低價值資產租賃，承租人可以選擇不確認使用權資產和租賃負債。對于這句話怎么深入理解。
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這兒就是個“特殊優(yōu)于一般”的原則。符合“短期”或者“低價值”這兩種情形的，可以按照之前老準則處理，也可以按照新準則處理。不符合這兩種情形的，只能適用新準則了。
2023 09/03 10:52
84784992 
2023 09/03 11:06
麻煩問一下，在資產負債表日后調整那4個事項里 什么時候是考慮遞延所得稅資產或者負債，什么時候要調到應交所得稅里呢？？謝謝
岳老師 
2023 09/03 11:11
其實，“應交所得稅”是按照稅法標準計算，而“所得稅費用”是按照會計標準計算。如果會計和稅法標準出現(xiàn)差異，就通過“遞延所得稅”來補這個差。
84784992
2023 09/03 11:56
您說的這點理解了，但是資產負債表日后調整事項里，4個事項，哪個跟當期應交所得稅有關系，哪個跟遞延所得稅有關系呢？該怎么區(qū)分跟記憶呢
岳老師
2023 09/03 11:58
“資產負債表日后事項”與“應交所得稅”沒有一一對應的關系，需要根據(jù)具體業(yè)務來確定的。
84784992
2023 09/03 12:04
哪都哪些業(yè)務有關系呢？考試的時候也不可能實操中所有的有吧。老師可以說一下嗎？都哪些業(yè)務跟應交稅費應交所得稅有關系，好記憶一下
岳老師
2023 09/03 12:08
同學呀，這個真的沒法一一列舉啊，也許，這需要一大章或者一本書才行的。
84784992
2023 09/03 12:34
會考到的幾個說一下也可以呀，老師，主要就是為了通過考試嘛
岳老師
2023 09/03 12:37
要不，您直接舉一個具體業(yè)務，我來幫您分析一下，您看怎樣？
84784992
2023 09/03 12:46
好。資產負債表日后調整事項：1未決訴訟，預計負債，啥時候跟遞延所得稅資產有關系啥時候記到應交稅費應交所得稅里？；2減值調整，跟遞延所得稅資產有關系嗎跟應交稅費應交所得稅有關系嗎？；3退貨退款產生的收入成本調整事項，涉及遞延所得稅資產嗎？跟應交稅費應交所得稅有關系嗎？
84784992
2023 09/03 12:46
4差錯更正里的調整事項，如果跟固定資產折舊有關系，是調遞延所得稅資產還是直接調應交稅費應交所得稅就可以呢？；5政府補助的差錯更正，本來不交稅的，是不是不需要調應交稅費應交所得稅了？這5個是我做題的時候遇到的問題，有點暈，所以麻煩老師幫忙講一下 謝謝。
岳老師
2023 09/03 14:04
咱們一個一個具體分析吧。比如“未決訴訟”，您能完事描述一下這個案例嗎？因為單從這四個字而言，看不出有沒有稅會差異呢。
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