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某企業(yè)庫存購入的用于簡單加工后銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品成本100萬元，因管理不善，腐爛變質(zhì)， 【解析】轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（萬元）。 購入免稅的農(nóng)產(chǎn)品不是沒法抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？為什么要轉(zhuǎn)出
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因?yàn)榭梢杂?jì)算抵扣
之前是計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅了
所以現(xiàn)在轉(zhuǎn)出
2023 08/30 17:43
84784994 
2023 08/30 17:49
如果購入的是肉蛋菜這種全環(huán)節(jié)免稅初級農(nóng)產(chǎn)品，是不是就不涉及上面的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的計(jì)算？
樸老師 
2023 08/30 17:50
你們銷售是免稅的那就不用轉(zhuǎn)出
84784994
2023 08/30 17:53
有點(diǎn)沒懂，為啥購入的時(shí)候是免稅的還能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)
84784994
2023 08/30 17:57
納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證
這不是不能抵扣么？還是我理解不對？
84784994
2023 08/30 17:59
上面一條如果是取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，一般納稅人購入免稅的初級農(nóng)產(chǎn)品就能計(jì)算抵扣了是嗎？
樸老師
2023 08/30 18:08
對的，你賣出去有銷項(xiàng)就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)
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