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問題已解決
不理解答案里2019年應(yīng)交所得稅=(210- 10+20-20)*25% =50(萬元)，為什么要減去20？ 我寫的是（210-10+20）*25%+5=60 哪里理解錯(cuò)了？
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你好
期初遞延所得稅負(fù)債20萬，期末25萬。
本期發(fā)生了遞延所得稅負(fù)債增加5萬。所以對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅差異是5/25%=20萬.遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*25%
因?yàn)槭菓?yīng)納稅差異，以后要納稅，所以現(xiàn)在可以抵扣，所以調(diào)減應(yīng)納稅所得額20
所以應(yīng)交所得稅=（210-0+20-20）*50%=50
2023 08/07 15:20
84785013 
2023 08/07 15:24
老師，那為什么前面減去了20的差異，后面又要加上5呢。
不是抵扣了嗎
84785013
2023 08/07 15:24
繞不過來
wu老師 
2023 08/07 15:33
所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅和遞延所得稅
應(yīng)交所得稅=會(huì)計(jì)利潤+-差異
1.國債利息收入10萬免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬；
2.政府部門罰款不能稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬；
3.遞延所得稅負(fù)債增加5萬，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異增加了20萬，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬；所以，應(yīng)交所得稅=（210-10+20-20）*50%=50
4.計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用。遞延所得稅負(fù)債增加5萬，所以遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)5萬
5.借 所得稅費(fèi)用--當(dāng)期所得稅 50? ? ? 所得稅費(fèi)用--遞延所得稅 5貸 應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 50? ? ?遞延所得稅負(fù)債? 5
84785013
2023 08/07 15:37
謝謝，我再好好想想
wu老師
2023 08/07 15:38
好的，祝你學(xué)習(xí)順利。
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