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當期間免抵稅額是什么意思，在申報表上怎么體現(xiàn)的？ ① 如當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則 當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額 ② 如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則 當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0
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你好，免抵稅額是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額產(chǎn)生的余額，即企業(yè)留抵稅額不足以退還的金額。
免抵稅額在申報表上的體現(xiàn)：當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額，當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額；當期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額，當期免抵稅額=0。
免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。
03/27 12:02
84784974 
03/27 12:04
明白了，老師 那么意思是 如果計算免抵稅額=10元， 那么本期還得繳納10元的稅的意思嗎？
84784974
03/27 12:09
不對不對 我理解錯了 計算免抵稅額=10元的話，說明本期退了留抵稅額退完了。那這個10元能留到下一期抵扣嗎 我理解的對嗎
小小霞老師 
03/27 12:57
不對，免抵稅額為10元，并不意味著本期退了留抵稅額退完了，這10元也不能留到下一期抵扣。
免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。免抵稅額計算公式為：免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額。其中，免抵退稅額是退稅的最大尺度，免抵退稅額=出口貨物離岸價格×出口貨物的退稅率。
而留抵稅額是指增值稅一般納稅人銷項稅額不足以抵扣進項稅額而未抵扣完的進項稅額。對于期末留抵稅額，我國采用的是結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的制度安排。留抵稅額的計算公式為：當期留抵稅額=當期進項稅額-當期銷項稅額。
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