免費(fèi)問(wèn)答

（如果上期的留抵大于上期退稅，還應(yīng)該加上二者之差。）為什么加上兩者之差，兩者之差得出來(lái)的是什么東西呢

（當(dāng)你的留抵額太多而出口免抵退稅額小時(shí)，國(guó)稅也不會(huì)給你全退留抵的，是取二者中較小的一項(xiàng)。）為什么不給全額退呢

請(qǐng)說(shuō)明在確定應(yīng)退稅額時(shí)，為什么要選擇本期留抵稅額和本期免抵退稅額中較小的一個(gè)?(可舉例說(shuō)明)？ 4 人關(guān)注0 條評(píng)論 ? 寫(xiě)回答 查看全部 3 個(gè)回答 ? 寫(xiě)回答 ? Jincan啊 我想溫柔且堅(jiān)定 先說(shuō)理解的主線，通過(guò)比較本期期末留抵和本期免抵退稅額的大小，能看出外銷對(duì)應(yīng)的本期免抵退稅額有沒(méi)有參與過(guò)抵減 進(jìn)入主題 為什么通過(guò)比較當(dāng)期期末留抵稅額和當(dāng)期免抵退稅額的大小來(lái)確定應(yīng)退稅額呢？ 同學(xué)你好，看公式： 應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷的銷項(xiàng)-當(dāng)期內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)-當(dāng)期修正后外銷的進(jìn)項(xiàng)-上期留抵稅額 出現(xiàn)本期留抵稅額，意味著本期的應(yīng)納稅額<0，也就是本期內(nèi)銷銷項(xiàng)<本期內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)+本期修正后外銷的進(jìn)項(xiàng)+本期留抵稅額 如果本期期末留抵額<本期免抵退稅額，意味著本期免抵退稅額（外銷進(jìn)項(xiàng)）參與了內(nèi)銷銷項(xiàng)的抵減，不再完整無(wú)損了；這也意味著，內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)不足夠強(qiáng)大，已經(jīng)全部抵減完了，剩余的進(jìn)項(xiàng)（本期期末留抵）全部都是外銷進(jìn)項(xiàng)，剩余的進(jìn)項(xiàng)可退。本期應(yīng)退稅額=本期期末留抵額，本期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。 如果本期期末留抵額>本期免抵退稅額，意味著內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)足夠強(qiáng)大，自個(gè)把內(nèi)銷銷項(xiàng)抵減完了還有剩余，外銷進(jìn)項(xiàng)毫發(fā)無(wú)損，外銷進(jìn)項(xiàng)全部可退。本期應(yīng)退稅額=本期免抵退稅額，本期免抵稅額=0。

老師可以用自己的話通俗易懂的講解我上面問(wèn)的嗎？

同學(xué)你好，出口退稅實(shí)際退的應(yīng)該是進(jìn)項(xiàng)稅額，你要把握住這個(gè)核心，你問(wèn)的（如果上期的留抵大于上期退稅，還應(yīng)該加上二者之差。）為什么加上兩者之差，兩者之差得出來(lái)的是什么東西呢，因?yàn)樯掀诹舻状笥谏掀谕硕?，說(shuō)明進(jìn)項(xiàng)留底上期沒(méi)有退完，所以本期還要再考慮。

（當(dāng)你的留抵額太多而出口免抵退稅額小時(shí)，國(guó)稅也不會(huì)給你全退留抵的，是取二者中較小的一項(xiàng)。）為什么不給全額退呢

雖然實(shí)際退的是進(jìn)項(xiàng)稅額，但是如果你的出口額算出來(lái)的免抵退稅額小于你的留底的話，那稅務(wù)局就只給你退實(shí)際小的那個(gè)數(shù)字，如果下期再有出口，才可以繼續(xù)退。

我想問(wèn)為什么退小的哦

同學(xué)你好，舉個(gè)例子，你的留底為10，出口算出來(lái)留抵稅額5，那稅局只能讓你退5，因?yàn)槟銓?shí)際出口就5，如果你留底是7，而實(shí)際出口10，那么稅局也只能讓你退7，因?yàn)槟懔舻字挥?，結(jié)合稅局給的規(guī)定，所以只能退小的那個(gè)數(shù)字。

稅局給出的規(guī)定，文件是怎么樣的？

建議學(xué)習(xí)一下財(cái)稅[2012]39號(hào)文件呢。

老師，你能把涉及到那個(gè)點(diǎn)的給我圈一下嗎，我沒(méi)看到哦

你好，在這個(gè)文件的第五條，有具體計(jì)算。