免費(fèi)問答

（如果上期的留抵大于上期退稅，還應(yīng)該加上二者之差。）為什么加上兩者之差，兩者之差得出來的是什么東西呢

（當(dāng)你的留抵額太多而出口免抵退稅額小時，國稅也不會給你全退留抵的，是取二者中較小的一項。）為什么不給全額退呢

請說明在確定應(yīng)退稅額時，為什么要選擇本期留抵稅額和本期免抵退稅額中較小的一個?(可舉例說明)？ 4 人關(guān)注0 條評論 ? 寫回答 查看全部 3 個回答 ? 寫回答 ? Jincan啊 我想溫柔且堅定 先說理解的主線，通過比較本期期末留抵和本期免抵退稅額的大小，能看出外銷對應(yīng)的本期免抵退稅額有沒有參與過抵減 進(jìn)入主題 為什么通過比較當(dāng)期期末留抵稅額和當(dāng)期免抵退稅額的大小來確定應(yīng)退稅額呢？ 同學(xué)你好，看公式： 應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷的銷項-當(dāng)期內(nèi)銷的進(jìn)項-當(dāng)期修正后外銷的進(jìn)項-上期留抵稅額 出現(xiàn)本期留抵稅額，意味著本期的應(yīng)納稅額<0，也就是本期內(nèi)銷銷項<本期內(nèi)銷的進(jìn)項+本期修正后外銷的進(jìn)項+本期留抵稅額 如果本期期末留抵額<本期免抵退稅額，意味著本期免抵退稅額（外銷進(jìn)項）參與了內(nèi)銷銷項的抵減，不再完整無損了；這也意味著，內(nèi)銷的進(jìn)項不足夠強(qiáng)大，已經(jīng)全部抵減完了，剩余的進(jìn)項（本期期末留抵）全部都是外銷進(jìn)項，剩余的進(jìn)項可退。本期應(yīng)退稅額=本期期末留抵額，本期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。 如果本期期末留抵額>本期免抵退稅額，意味著內(nèi)銷的進(jìn)項足夠強(qiáng)大，自個把內(nèi)銷銷項抵減完了還有剩余，外銷進(jìn)項毫發(fā)無損，外銷進(jìn)項全部可退。本期應(yīng)退稅額=本期免抵退稅額，本期免抵稅額=0。

老師可以用自己的話通俗易懂的講解我上面問的嗎？

同學(xué)你好，出口退稅實(shí)際退的應(yīng)該是進(jìn)項稅額，你要把握住這個核心，你問的（如果上期的留抵大于上期退稅，還應(yīng)該加上二者之差。）為什么加上兩者之差，兩者之差得出來的是什么東西呢，因?yàn)樯掀诹舻状笥谏掀谕硕?，說明進(jìn)項留底上期沒有退完，所以本期還要再考慮。

（當(dāng)你的留抵額太多而出口免抵退稅額小時，國稅也不會給你全退留抵的，是取二者中較小的一項。）為什么不給全額退呢

雖然實(shí)際退的是進(jìn)項稅額，但是如果你的出口額算出來的免抵退稅額小于你的留底的話，那稅務(wù)局就只給你退實(shí)際小的那個數(shù)字，如果下期再有出口，才可以繼續(xù)退。

我想問為什么退小的哦

同學(xué)你好，舉個例子，你的留底為10，出口算出來留抵稅額5，那稅局只能讓你退5，因?yàn)槟銓?shí)際出口就5，如果你留底是7，而實(shí)際出口10，那么稅局也只能讓你退7，因?yàn)槟懔舻字挥?，結(jié)合稅局給的規(guī)定，所以只能退小的那個數(shù)字。

稅局給出的規(guī)定，文件是怎么樣的？

建議學(xué)習(xí)一下財稅[2012]39號文件呢。

老師，你能把涉及到那個點(diǎn)的給我圈一下嗎，我沒看到哦

你好，在這個文件的第五條，有具體計算。