問(wèn)題已解決

老師，12.31的時(shí)候賬面公允不一致，賬面2，工作2.2，就形成遞負(fù)（2.2-2）*0.25 為什么答案C里面問(wèn)的是余額，不確認(rèn)這個(gè)部分啊

84784989| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/21 22:43
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，題目遞延所得稅負(fù)債是計(jì)入余額，＝期初+本期發(fā)生額
2023 06/21 22:45
小林老師
2023 06/21 22:46
您好，稅法口徑按年限攤銷，形成稅會(huì)差異
84784989
2023 06/21 22:46
老師，那怎么期初的沒(méi)加進(jìn)去啊
小林老師
2023 06/21 22:47
這可以兩個(gè)方法，您的計(jì)算過(guò)程就是直接賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)期末差異，不是本期發(fā)生額差異
84784989
2023 06/21 22:50
另外的計(jì)算過(guò)程是怎么樣呢？ 實(shí)在是不明白
小林老師
2023 06/21 22:53
您好，就是期初公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差異+本期公允價(jià)值變動(dòng)與折舊差異等于期末公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差異
84784989
2023 06/21 23:15
這樣嗎老師？
小林老師
2023 06/21 23:39
您好，是的，您的理解非常正確
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