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老師。這個(gè)題第一問(wèn)和第二問(wèn)，我想問(wèn)一下，第一問(wèn)和第二問(wèn)都怎么區(qū)分賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的金額？

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84784984| 提问时间：2023 06/10 17:14
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寶馬老師
金牌答疑老师
职称：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)您好，第一問(wèn)賬面價(jià)值是交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，而計(jì)稅基礎(chǔ)是交易性金融資產(chǎn)的初始取得成本，因此當(dāng)公允價(jià)值大于初始取得成本時(shí)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 第二問(wèn)，研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除問(wèn)題，形成的是可抵扣暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)該遞延所得稅資產(chǎn)
2023 06/10 17:32
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