免費(fèi)問(wèn)答

某居民企業(yè)2022年利潤(rùn)總額為 1200萬(wàn)元，假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均不存在期初余額，當(dāng)年發(fā)生事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理存在如下差異： (1）年末存貨賬面價(jià)值為440萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (2）持有的交易性金融資產(chǎn)成本為 400萬(wàn)元，年末公允價(jià)值為600萬(wàn)元，稅法規(guī)定，該資產(chǎn)在持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 (3)2022年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為650萬(wàn)元，使用年限為 10年，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，稅法要求雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(4）當(dāng)年支付行政罰款80萬(wàn)元。(5）當(dāng)年計(jì)提了產(chǎn)品保修費(fèi)用25萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，年末預(yù)計(jì)負(fù)債余額為25萬(wàn)元。 (6）當(dāng)年取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)要求：（已知企業(yè)所得稅稅率為25%)