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問題已解決
老師，這題的延伸部分，我不是很理解，她那個數(shù)字怎么來的，而且為什么報廢清理需要做抵消分錄呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您可以比較一下清理和不清理的分錄
2023 05/24 09:37
一休哥哥老師 
2023 05/24 09:38
比如內部交易收入 100 ，成本80，固定資產增值了20
一共折舊5年
到第5年的時候
借：年初未分配利潤 20
貸：固定資產 20
一休哥哥老師
2023 05/24 09:39
借：固定資產 16
貸：年初未分配利潤 16
借：固定資產4
貸：管理費用 4
一休哥哥老師
2023 05/24 09:39
上面的三個分錄是 不清理的抵消分錄。
一休哥哥老師
2023 05/24 09:42
如果清理的話 就沒有固定資產了
就把這三個分錄合并起來：
借：年初未分配利潤4
貸：管理費用 4
84784947 
2023 05/24 10:24
借：固定資產 16 這個固定資產16是什么？
貸：年初未分配利潤 16
借：固定資產4 4又是怎么來的呢
貸：管理費用 4
一休哥哥老師
2023 05/24 10:40
借：固定資產 16
貸：年初未分配利潤 16
前面的四年計提的折舊=4萬/年*4年=16
一休哥哥老師
2023 05/24 10:41
因為是以前年度的，所以 用未分配利潤來表示
一休哥哥老師
2023 05/24 10:41
借：固定資產4
貸：管理費用 4
第5年也就是當年，抵消的折舊4萬
一休哥哥老師
2023 05/24 10:42
因為固定資產內部交易增值了20萬=100-80
這個20萬分5年計提折舊，那么每年20./5年=4萬
一休哥哥老師
2023 05/24 10:43
每年我們合并報表要把這多計提的4萬折舊抵消掉
所以就有抵消分錄：
借：固定資產4
貸：管理費用 4
合并報表用固定資產代替 累計折舊
84784947
2023 05/24 11:44
到第5年的時候
借：年初未分配利潤 20
貸：固定資產 20
借：固定資產4
貸：管理費用 4
這兩筆都是第五年的時候做的嗎？為什么第一筆分錄的金額不是16？
一休哥哥老師
2023 05/24 11:49
借：年初未分配利潤 20
貸：固定資產 20
這一筆抵消的固定資產的增值的原則100-80=20
一休哥哥老師
2023 05/24 11:50
借：固定資產 16
貸：年初未分配利潤 16
這抵消的是前面4年的折舊.
因為是以前年度，所以用年初未分配利潤表示
一休哥哥老師
2023 05/24 11:50
借：固定資產4
貸：管理費用 4
這是抵消當年的折舊
當年用管理費用表示
一休哥哥老師
2023 05/24 11:53
銀行合并報表調表不調賬
所以我們每一年抵消都要把去年的抵消重新抄一遍
一休哥哥老師
2023 05/24 11:54
因為
合并報表調表不調賬
所以我們每一年抵消都要把去年的抵消重新抄一遍
84784947
2023 05/24 15:10
好的，明白了，辛苦老師了
一休哥哥老師
2023 05/24 15:24
不客氣。
祝您考試取得好成績。
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