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財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 第一章總則 第一條 為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根則《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》。國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。 第二條 公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基術(shù)任務(wù)和方法: (--)籌集資金和有效地使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行,維護(hù)資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 (二)做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 (四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合公司管理部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析和考核工作。 第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。 第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基礎(chǔ)工作 第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或益章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條健個(gè)會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑-致、相互可比，會(huì)計(jì)處用方法應(yīng)前后相一致。 第八條做好會(huì)計(jì)審核工.作，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核爾每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)賬的單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。 第十條建立會(huì)計(jì)核算檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十一-條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人(會(huì)計(jì)主管或總經(jīng)理)負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。 第三章資本金和負(fù)債管理 第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入賬。 第十三條經(jīng)公司執(zhí)行董事提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可按照公司章程的規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)賬，并辦理相關(guān)法律手續(xù)。 第十四條公司股東之間可以互相轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。 第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，應(yīng)努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息，井計(jì)入成本。 第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付賬款報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 第四章 流動(dòng)資金管理 第十七條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行頒布的《現(xiàn)金暫行條例》，根據(jù)本公司的實(shí)際需要合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，及時(shí)查明原因，財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。公司的一切現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。 第十八條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須當(dāng)日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。公司的一切現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。 第十九條銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密管理，非因業(yè)務(wù)需不準(zhǔn)外泄銀行賬戶，銀行賬戶的印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用，嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。 第二十條出納入員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)末達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 第二十一條應(yīng)收賬款的管理;對(duì)應(yīng)收賬款每季做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)理，督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。 第二十二條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是:借款人一部門(mén)負(fù)責(zé)人一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人-總經(jīng)理。借用現(xiàn)金必須用于在現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)各種費(fèi)用的支付。 第五章固定資產(chǎn)的管理 第二十三條固定資產(chǎn)的管理:有下列情況的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算: （1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等； （2）不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)1年的。 第二十四條 固定資產(chǎn)要做好有賬、有卡，賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 第二十五條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)采用分類計(jì)提折舊， 分類折舊年限為： ( )房屋建筑物20年. (二)交通運(yùn)輸工具5年 (三)工具器具家具5年 (四)電子產(chǎn)品3年 第二十六條已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊:當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊:當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。 第二十七條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每年末初財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表。報(bào)總經(jīng)理審核，并批準(zhǔn)后進(jìn)行進(jìn)財(cái)務(wù)處理。 第二十八條無(wú)形資產(chǎn)的核算:無(wú)形資產(chǎn)是指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不少于10年的期限攤銷。 第六章收入的管理 第二十九條公司的收入包括營(yíng)業(yè)收入、勞務(wù)收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真審核、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。 第三十條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專項(xiàng)核算，不得截留到賬外或作其他處理。 第七章 成本費(fèi)用管理 第三十一條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用賬戶，成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容，控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 第三十二條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和其他支出等。 （一）利息支出：指以負(fù)債形式籌集的資金成本 （二）銷售費(fèi)用包括:銷售人員的工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)，宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)等。 （三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊計(jì)算的費(fèi)用。 (四)管理費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、修理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、辦公費(fèi)等。 第三十三條職工福利費(fèi)不計(jì)提，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本費(fèi)用:工會(huì)經(jīng)費(fèi)不計(jì)提，按實(shí)際繳納數(shù)計(jì)入成本費(fèi)用。 第三十四條加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制、嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或?qū)徟绦蚣皺?quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十五條公司各項(xiàng)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門(mén)管理和核算,費(fèi)用支出采用預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部門(mén)要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理 第三十六條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入一稅金及附加一營(yíng)業(yè)費(fèi)用- -管理費(fèi)用 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)十營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出 （一）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、稅費(fèi)返還、罰沒(méi)收入、罰款收入。 （二）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)凈損失、非常損失、公益性救助和捐贈(zèng)、賠償金、違約金、罰款等。 第三十七條 公司利潤(rùn)總額按規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照稅法計(jì)算所得稅后的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照一下順序分配； （一）因違法被沒(méi)收財(cái)務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。 （二）彌補(bǔ)以前年虧損。 （三）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)的決定，向股東投資者分配利潤(rùn)。 第九章財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū). 第三十八條財(cái)務(wù)報(bào)表分為月報(bào)，季報(bào)機(jī)年報(bào)，月報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。年報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表。公司月報(bào)表應(yīng)于次月10內(nèi)完成。 第三十九條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，其主要內(nèi)容: (一) 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況、資金增減及周轉(zhuǎn)情況、財(cái)務(wù)收支情況等。 （二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng):資產(chǎn)負(fù)債表至報(bào)出之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的事項(xiàng)。 第四十條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。 第四十一條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果各項(xiàng)指標(biāo)包括: (1)經(jīng)營(yíng)指標(biāo):流動(dòng)比率、負(fù)債比率、權(quán)益負(fù)債率; （2)經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo):利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、 成本費(fèi)用率。 第十章會(huì)計(jì)電算化 第四十二條會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備。包括：服務(wù)器、客戶機(jī)、網(wǎng)線、打印機(jī)等，會(huì)計(jì)電算化的硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部門(mén)管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化人員一般不得使用，特殊確需要使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。 第四十三條財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能不能正常運(yùn)行時(shí)，應(yīng)立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修理、調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查和核對(duì)，以確保相應(yīng)賬務(wù)資料和功能的正確性。 第四十四條次月10日前對(duì)上月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份、操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件時(shí)必須通過(guò)系統(tǒng)功能選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)應(yīng)關(guān)閉電源，設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行。 第十一章 附則 第四十五條 本制度由公司執(zhí)行董事負(fù)責(zé)解釋。 第四十六條 本制度自公司設(shè)立之日起開(kāi)始執(zhí)行。

能用玻璃框起來(lái)的財(cái)務(wù)制度和現(xiàn)金管理制度有沒(méi)有，這個(gè)太長(zhǎng)了，郭老師

那你簡(jiǎn)化一下，你們單位主要是需要哪些。

以前我有個(gè)簡(jiǎn)化的圖片，不知怎么被刪掉了，我看有些公司只有幾條，不好濃縮呢？

可以看一下這個(gè)的

請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在的庫(kù)存現(xiàn)金最低限額是多少？

三到五天的零星支出。