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財務會計管理制度 第一章總則 第一條 為加強本公司財務會計管理，規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根則《中華人民共和國會計法》。國家有關財務會計管理法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。 第二條 公司核算應遵循權責發(fā)生制原則。 第三條財務會計管理的基術任務和方法: (--)籌集資金和有效地使用資金，監(jiān)督資金的正常運行,維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。 第四條 財務會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。 第二章財務會計管理的基礎工作 第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、編號、業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或益章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。 第七條健個會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑-致、相互可比，會計處用方法應前后相一致。 第八條做好會計審核工.作，經(jīng)辦財務人員應認真審核爾每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。 第九條會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。 第十條建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，并妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。 第十一-條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人(會計主管或總經(jīng)理)負責監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。 第三章資本金和負債管理 第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。 第十三條經(jīng)公司執(zhí)行董事提議，股東會批準，可按照公司章程的規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)賬，并辦理相關法律手續(xù)。 第十四條公司股東之間可以互相轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓其出資和購買其他股東轉讓的出資時，財務部門應據(jù)實調(diào)整。 第十五條公司以負債形式籌集資金，應努力降低籌資成本，同時應按月計提利息，井計入成本。 第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付賬款報公司總經(jīng)理批準后處理。 第四章 流動資金管理 第十七條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金暫行條例》，根據(jù)本公司的實際需要合理核定現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符時，及時查明原因，財務部門經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。公司的一切現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。 第十八條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須當日結出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符時，及時查明原因。財務部門經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。公司的一切現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。 第十九條銀行存款的管理:加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密管理，非因業(yè)務需不準外泄銀行賬戶，銀行賬戶的印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用，嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。 第二十條出納入員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對末達賬項進行分析，查找原因，并報財務負責人。 第二十一條應收賬款的管理;對應收賬款每季做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門的經(jīng)理，督促有關業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。 第二十二條其他應收款的管理:應按戶分頁記賬，嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是:借款人一部門負責人一財務負責人-總經(jīng)理。借用現(xiàn)金必須用于在現(xiàn)金結算范圍內(nèi)各種費用的支付。 第五章固定資產(chǎn)的管理 第二十三條固定資產(chǎn)的管理:有下列情況的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)核算: （1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物和其他與經(jīng)營有關的設備、器具、工具等； （2）不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過1年的。 第二十四條 固定資產(chǎn)要做好有賬、有卡，賬實相符，財務部門負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，財務部門應建立固定資產(chǎn)明細賬。 第二十五條 固定資產(chǎn)的購置按實際成本入賬，固定資產(chǎn)采用分類計提折舊， 分類折舊年限為： ( )房屋建筑物20年. (二)交通運輸工具5年 (三)工具器具家具5年 (四)電子產(chǎn)品3年 第二十六條已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊、提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊:當月增加的固定資產(chǎn)當月不計提折舊:當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。 第二十七條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行盤點，每年末初財務部門負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表。報總經(jīng)理審核，并批準后進行進財務處理。 第二十八條無形資產(chǎn)的核算:無形資產(chǎn)是指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不少于10年的期限攤銷。 第六章收入的管理 第二十九條公司的收入包括營業(yè)收入、勞務收入、手續(xù)費收入、其他收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真審核、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專項核算，不得截留到賬外或作其他處理。 第七章 成本費用管理 第三十一條公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用賬戶，成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容，控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。 第三十二條 成本費用開支范圍包括：利息支出、銷售費用、管理費用和其他支出等。 （一）利息支出：指以負債形式籌集的資金成本 （二）銷售費用包括:銷售人員的工資、福利費、業(yè)務費，宣傳費、廣告費等。 （三）固定資產(chǎn)折舊費，根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊計算的費用。 (四)管理費用包括:職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊、修理費、通訊費、交通費、保險費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、辦公費等。 第三十三條職工福利費不計提，按實際發(fā)生額計入成本費用:工會經(jīng)費不計提，按實際繳納數(shù)計入成本費用。 第三十四條加強對成本費用的控制、嚴格制定各項費用開支標準或審批程序及權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的不予報銷，對違反有關制度的行為應及時向領導反映。 第三十五條公司各項費用由財務部門管理和核算,費用支出采用預算控制，財務部門要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第八章利潤及利潤分配的管理 第三十六條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入一稅金及附加一營業(yè)費用- -管理費用 利潤總額=營業(yè)利潤十營業(yè)外收入一營業(yè)外支出 （一）營業(yè)外收入是指與公司經(jīng)營業(yè)務無直接關系的各項收入。具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、稅費返還、罰沒收入、罰款收入。 （二）營業(yè)外支出是指與公司經(jīng)營業(yè)務無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)凈損失、非常損失、公益性救助和捐贈、賠償金、違約金、罰款等。 第三十七條 公司利潤總額按規(guī)定作相應調(diào)整后，依照稅法計算所得稅后的凈利潤，應按照一下順序分配； （一）因違法被沒收財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。 （二）彌補以前年虧損。 （三）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會的決定，向股東投資者分配利潤。 第九章財務報表與財務說明書. 第三十八條財務報表分為月報，季報機年報，月報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。年報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表。公司月報表應于次月10內(nèi)完成。 第三十九條年末還應報送財務情況說明書，其主要內(nèi)容: (一) 業(yè)務經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)情況、資金增減及周轉情況、財務收支情況等。 （二）財務會計核算方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項:資產(chǎn)負債表至報出之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項以及為正確理解財務報表需要說明的事項。 第四十條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務部門應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過對財務活動分析，促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能。通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。 第四十一條總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果各項指標包括: (1)經(jīng)營指標:流動比率、負債比率、權益負債率; （2)經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、 成本費用率。 第十章會計電算化 第四十二條會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備。包括：服務器、客戶機、網(wǎng)線、打印機等，會計電算化的硬件設備由財務部門管理和使用，非會計電算化人員一般不得使用，特殊確需要使用時，應經(jīng)財務部門負責人批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第四十三條財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能不能正常運行時，應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修理、調(diào)試后，應及時檢查和核對，以確保相應賬務資料和功能的正確性。 第四十四條次月10日前對上月的會計資料進行備份、操作人員運用財務軟件時必須通過系統(tǒng)功能選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時應關閉電源，設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)定程序進行。 第十一章 附則 第四十五條 本制度由公司執(zhí)行董事負責解釋。 第四十六條 本制度自公司設立之日起開始執(zhí)行。

能用玻璃框起來的財務制度和現(xiàn)金管理制度有沒有，這個太長了，郭老師

那你簡化一下，你們單位主要是需要哪些。

以前我有個簡化的圖片，不知怎么被刪掉了，我看有些公司只有幾條，不好濃縮呢？

可以看一下這個的

請問現(xiàn)在的庫存現(xiàn)金最低限額是多少？

三到五天的零星支出。