免費(fèi)問(wèn)答

那月末需要把銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)都做一筆結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目的分錄嗎？

難道不是一步直接:借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅嗎？

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額：核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額鐘抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（如海關(guān)繳款書(shū)的進(jìn)項(xiàng)稅額） 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額鐘抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

現(xiàn)在需要抵扣就認(rèn)證，不用抵扣，可以不用認(rèn)證

是的，是的，?就是你說(shuō)的這樣的

是的，需要結(jié)雷劈到應(yīng)交增值稅-未交稅里面的

是的，需要結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅-未交稅里面的

1、收到進(jìn)項(xiàng)票 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）↓ 2、開(kāi)增值稅發(fā)票 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）↑ 3、月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)及銷項(xiàng)稅額 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）↓ 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）↑ 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額））↓ 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）↑ 4、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方），余額就是本月要交稅的數(shù)額 本月應(yīng)交稅金=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）↓ 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅↑ 5、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)（余額在借方），則該余額要下月留抵 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅↓ 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）↑ 6、實(shí)際交稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅↓ 貸：銀行存款↓

這個(gè)是完整的分錄，可以參考下