問(wèn)題已解決

老師 這道題第四問(wèn)答案看不太懂

84785025| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/16 12:47
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陳艷平
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
當(dāng)期股權(quán)激勵(lì)應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用 期權(quán)公允價(jià)格*最佳估計(jì)數(shù) （50-1-1）* 20*12 * 1/4=2700
2023 04/16 14:13
陳艷平
2023 04/16 14:14
這是會(huì)計(jì)上確認(rèn)的。稅法上不認(rèn)可未實(shí)現(xiàn)的股權(quán)激勵(lì)
陳艷平
2023 04/16 14:16
從稅法上看后續(xù)實(shí)現(xiàn)時(shí)可稅前扣除的是 企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的 就是在會(huì)計(jì)上按公允價(jià)格確認(rèn)的費(fèi)用 再扣除員工行權(quán)要支付的10元/股金額
陳艷平
2023 04/16 14:18
相當(dāng)于會(huì)計(jì)上雖然確認(rèn)了2700萬(wàn)費(fèi)用，實(shí)際股權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)，企業(yè)稅前扣除只有2250萬(wàn)，這個(gè)在2018年不能扣，要等到行權(quán)后 2018年納稅調(diào)整2700萬(wàn)基礎(chǔ)上，確認(rèn)2250*25%的遞延所得稅資產(chǎn)
84785025
2023 04/16 16:33
就是既然加了2700，那不就是調(diào)整了所得稅費(fèi)用嗎？為什么后面最后那里又要再減個(gè)562.5呢？就是比如說(shuō)我們講義上的都是這樣的分錄 而且這道題有個(gè)不同點(diǎn)就是 未來(lái)預(yù)計(jì)扣的金額2250比當(dāng)期費(fèi)用2700要低 那它分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)呢？
陳艷平
2023 04/16 16:34
調(diào)增2700萬(wàn)，是計(jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅稅基
陳艷平
2023 04/16 16:37
題目問(wèn)限制性股票應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，這個(gè)是要考慮未來(lái)了稅前扣除基礎(chǔ)上確認(rèn)，如果2700萬(wàn)都可以扣除，就是2700*25%； 但是因?yàn)榇嬖趩T工行權(quán)價(jià)，所以企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的只有2250萬(wàn)，所以對(duì)應(yīng)可所得稅是2250*25%
84785025
2023 04/16 22:33
老師 我還是沒(méi)轉(zhuǎn)過(guò)彎來(lái) 題目確實(shí)問(wèn)的是限制性股票的所得稅費(fèi)用 可是他還是在利潤(rùn)總額上160000基礎(chǔ)上計(jì)算的不是嗎
84785025
2023 04/17 08:20
為什么不回
陳艷平
2023 04/17 08:50
在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上? 調(diào)整計(jì)算應(yīng)納稅所得額? ? 會(huì)計(jì)利潤(rùn)確認(rèn)的是所得稅費(fèi)用? ? ? 應(yīng)納稅所得額確認(rèn)的是應(yīng)交所得稅? ? ? 這兩項(xiàng)差額? 就是因期權(quán)未實(shí)際行權(quán)產(chǎn)生的遞延所得稅
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