問(wèn)題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人，本年1月15日銷售150件產(chǎn)品給乙公司，價(jià)款共計(jì)300萬(wàn)元（含增值稅）。雙方合同約定本年1月15日甲公司從乙公司收取貨款100萬(wàn)元（含增值稅），本年7月15日甲公司從乙公司收取剩余貨款200萬(wàn)元（含增值稅）。甲公司本年向乙公司開(kāi)具價(jià)款為300萬(wàn)元（含增值稅）的增值稅專用發(fā)票。甲公司銷售產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。甲公司應(yīng)何時(shí)給乙公司開(kāi)具發(fā)票，增值稅銷項(xiàng)稅額為多少？請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行籌劃。

84784991| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/16 10:48
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新新老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，正在為您解答
2023 04/16 11:16
新新老師
2023 04/16 11:28
采取分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 本題中應(yīng)該簽訂合同并約定收款日期，100萬(wàn)在1月15日開(kāi)票，銷項(xiàng)稅額為100/(1+13%)*13%=11.50剩余貨款200萬(wàn)元（含增值稅）在本年7月15日開(kāi)票，銷項(xiàng)稅額為200/(1+13%)*13%=23.01
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