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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
差額征稅的賬務(wù)處理，相關(guān)成本費(fèi)用扣減銷(xiāo)售額（以旅游服務(wù)為例）。 確認(rèn)旅游服務(wù)收入： 借：銀行存款 318 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 18 支付旅游費(fèi)用等： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200 貸：銀行存款 200 這個(gè)錢(qián)，是付給旅游公司的供應(yīng)商了。 然后，公司調(diào)整成本： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）18 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 18 這整個(gè)操作下來(lái)，稅務(wù)局沒(méi)收到旅游公司的錢(qián)啊。這不就相當(dāng)于旅游公司沒(méi)有繳納增值稅么？旅游公司不用繳納增值稅么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）12
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200*6%=12
2023 04/12 11:32
一休哥哥老師 
2023 04/12 11:33
還是要交增值稅額的 =18-12=6
84784963 
2023 04/12 19:02
課件上不是這么寫(xiě)的。
老師上課的時(shí)候，也沒(méi)有說(shuō)是直接按主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的6%提。
有點(diǎn)懵了。
一休哥哥老師
2023 04/12 19:08
您的課件寫(xiě)錯(cuò)了，把18的位置改為12。
一休哥哥老師
2023 04/12 19:10
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）12
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200*6%=12
稅務(wù)局只是讓把支付別人的那一部分費(fèi)用，就是200乘以6%等于12 減掉。
一休哥哥老師
2023 04/12 19:13
您想稅務(wù)局怎么可能不讓交稅呢？如果這么做的話(huà)，旅游行業(yè)都不用交稅了。
一休哥哥老師
2023 04/12 19:17
一般納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)核算
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定?：
對(duì)于允許從銷(xiāo)售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，?應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額抵減”。
一休哥哥老師
2023 04/12 19:17
扣減的銷(xiāo)售額只有200，200對(duì)應(yīng)的增值稅就是200乘以6%。
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