免費(fèi)問答

第一步：審核本月所有日常憑證 月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤。會計人員應(yīng)該首先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對以減少差錯。 第二步：進(jìn)行以下項目的賬實核對 1、現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點(diǎn)表?，F(xiàn)金對平可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不*應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。 2、銀行存款：編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對平銀行賬。 3、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，并對盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。 第三步：核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系 1、運(yùn)用銀行存款余額調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進(jìn)項稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單(包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購)和企業(yè)的應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)明細(xì)賬進(jìn)行核對，可以參照銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項稅額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)的項目主要有：在同一張稅票中應(yīng)做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的(固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目)金額、進(jìn)貨退回或折讓證明單的時間性差異。 2、核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發(fā)票及無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)進(jìn)行核對(有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的)。 3、對于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目，可以按以上原理進(jìn)行核對。核對無誤后同時編制所有當(dāng)月稅務(wù)申報表。 第四步：查看所有明細(xì)科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整 1、對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對。 2、對所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。 3、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。 4、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。 第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制 1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、營業(yè)稅等。 2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷待攤費(fèi)用，計提預(yù)提費(fèi)用等。 3、暫估材料(對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺賬)、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等(結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時進(jìn)行)。 4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目(具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實際)。