問(wèn)題已解決

以前的自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)本來(lái)是按成本入帳結(jié)果錯(cuò)記成公允價(jià)值入帳本年度應(yīng)該如何做差錯(cuò)更正調(diào)整分錄。

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/22 15:21
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
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您先把公允價(jià)值記賬的全部紅沖，再追溯調(diào)整成本法記賬。
2023 03/22 15:45
一休哥哥老師
2023 03/22 15:55
通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)確認(rèn)的公允價(jià)值沖回來(lái)。 接著 調(diào)整 留存收益（盈余公積 未分配利潤(rùn)） 最后用成本模式 對(duì)投資性房地產(chǎn)重新 進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)提折舊；
84784977
2023 03/22 16:31
以前年度的折舊也要用以前年度損益調(diào)整然后再結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益吧
一休哥哥老師
2023 03/22 16:37
是的，您補(bǔ)提以前年度的折舊也要用“以前年度損益調(diào)整”
一休哥哥老師
2023 03/22 16:37
然后再結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益中
84784977
2023 03/22 17:03
如果要考慮遞延所得稅那就更復(fù)雜了
一休哥哥老師
2023 03/22 17:10
是的。 要考慮遞延所得稅的話(huà)，那要把以前確定遞延所得稅全部沖回來(lái)。
84784977
2023 03/22 18:47
差錯(cuò)更正加所得稅還有收入應(yīng)該是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中最難的了
一休哥哥老師
2023 03/22 19:46
是的，影響遞延所得稅或者應(yīng)交所得稅。
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