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1.甲公司適用的所得稅稅率為25%。該公司2×20年的利潤總額為6000萬元。甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下平,(1)年末對應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生質(zhì)性損失前不允許稅前扣除(2)年初以40005元購買國債,作為債權(quán)投資,該投資實際利率與票面利率相差較小,甲公司采用票面利率計算確定利息收入,當(dāng)年確認國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定,國債利息收入免征所得稅。(3)甲公司年初購入基金,作為交易
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甲公司當(dāng)年投資基金的金額為4000元，并在期間產(chǎn)生了5000元的現(xiàn)金流入，基金投資收益應(yīng)計入本年利潤總額。會計規(guī)定，基金收益不應(yīng)納稅所得額內(nèi)抵扣，但可以計入稅前所得的基礎(chǔ)上，計算應(yīng)交所得稅。稅法規(guī)定除了投資資產(chǎn)收益本身免交稅外，特定的投資資產(chǎn)還可以享受部分所得稅減免，如國債利息收入、股票投資收益以及基金投資收益等。因此，學(xué)員應(yīng)根據(jù)實際情況靈活運用稅收法律對所得稅進行計算，以降低企業(yè)應(yīng)繳稅款。
2023 03/09 05:24
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