免費(fèi)問答

之前問個老師，說我這個不能抵扣。說因?yàn)檫@個代扣代繳不應(yīng)該我公司承擔(dān)，我們屬于應(yīng)該扣對方稅錢，在打款。但是我們沒有扣除代扣代繳的稅款錢，直接全額打給境外客戶了

付境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳的增值稅如果是付款方承擔(dān)的，可以抵扣嗎？ 財(cái)稅【2016】36號附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》 第二十五條 下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(四)從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。 第二十六條 納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 所以，支付境外服務(wù)費(fèi)，有書面服務(wù)合同、付款證明和境外單位的對賬單或發(fā)票的，解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅稅額就可以抵扣。

具體的你可以問下你稅務(wù)局那邊。

好的，謝謝老師

那我這個分錄要如何做呢

借營業(yè)外支出，貸應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅， 借應(yīng)交增值稅貸銀行存款。

要是抵扣增值稅的話借方：進(jìn)項(xiàng)稅 貸方：寫什么呢

營業(yè)外收入。做這個里面的。

我這個不用沖減管理費(fèi)用是嗎

都可以的，你也可以充管理費(fèi)用，也可以做營業(yè)外收入。

我當(dāng)初付款是先預(yù)付賬款，后期收到票做的管理費(fèi)用。 抵扣的時(shí)候是不是就不適合沖減管理費(fèi)用呢

你好可以的，都可以的。

對你的利潤是一樣有影響。

好的，謝謝

不要客氣，工作愉快。

謝謝老師

不用客氣，工作愉快。