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實(shí)務(wù)
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#提問#歷年暫估供應(yīng)商貨款時(shí)，掛了一筆扣供應(yīng)商贊助費(fèi)往來，且價(jià)稅分離做了對應(yīng)的營業(yè)外收入、應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；因年會未舉辦，取消收供應(yīng)商贊助費(fèi)，到了次年又將此筆贊助費(fèi)沖抵供應(yīng)商款項(xiàng)，次年支付款項(xiàng)時(shí)，該如何做分錄？
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按照財(cái)務(wù)原則，應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)“原計(jì)提”原則，即原年應(yīng)收賬款和原年計(jì)提增值稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)當(dāng)一并結(jié)轉(zhuǎn)至次年。因此，次年支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做以下分錄：1、應(yīng)付賬款-供應(yīng)商xx（支付供應(yīng)商款項(xiàng)）；2、應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（抵消之前年度計(jì)提的增值稅）；3、銀行存款（支付供應(yīng)商款項(xiàng)）。
2023 03/07 14:31
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