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合并工作底稿一般怎么做呢

同學你好 1、統(tǒng)一會計政策和會計期間 在編制合并財務(wù)報表前，母公司應(yīng)當統(tǒng)一子公司所采用的會計政策，使子公司采用的會計政策與母公司保持一致。子公司所采用的會計政策與母公司不一致的，應(yīng)當按照母公司的會計政策對子公司財務(wù)報表進行必要的調(diào)整； 子公司的會計期間與母公司不一致的，應(yīng)當按照母公司的會計期間對子公司財務(wù)報表進行調(diào)整；或者要求子公司按照母公司的會計期間另行編報財務(wù)報表。 2、編制合并工作底稿 合并工作底稿的作用是為合并財務(wù)報表的編制提供基礎(chǔ)。在合并工作底稿中，對母公司和子公司的個別財務(wù)報表各項目的金額進行匯總和抵銷處理，最終計算得出合并財務(wù)報表各項目的合并金額。 3、編制調(diào)整分錄和抵銷分錄 在合并工作底稿中編制調(diào)整分錄和抵銷分錄，將內(nèi)部交易對合并財務(wù)報表有關(guān)項目的影響進行抵銷處理。編制抵銷分錄，進行抵銷處理是合并財務(wù)報表編制的關(guān)鍵和主要內(nèi)容，其目的在于將個別財務(wù)報表各項目的加總金額中重復(fù)的因素予以抵銷。 4、計算合并財務(wù)報表各項目的合并金額 在母公司和子公司個別財務(wù)報表各項目加總金額的基礎(chǔ)上，分別計算出合并財務(wù)報表中各資產(chǎn)項目、負債項目、所有者權(quán)益項目、收入項目和費用項目等的合并金額。其計算方法如下： 5、填列合并財務(wù)報表 根據(jù)合并工作底稿中計算出的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用類以及現(xiàn)金流量表中各項目的合并金額，填列生成正式的合并財務(wù)報表。

投資的抵消分錄怎么做呢

同學你好 1.母公司長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵銷 借:股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤-年末 商譽 貸:長期股權(quán)投資(母公司) 少數(shù)股東權(quán)益(子公司所有者權(quán)益×少數(shù)股東持股比例) 2.母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權(quán)投資的投資收益的抵銷 借:投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤-年初 貸:提取盈余公積 對所有者(或股東)的分配 未分配利潤-年末