免費(fèi)問(wèn)答

首先，2021年股東或法人頭上的借支款，年底未歸還，且無(wú)力歸還借支款，公司年末也是虧損狀態(tài)，在這種情況下，公司必須清算其借支款，以保持財(cái)務(wù)資料的精確性。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，此種情況下應(yīng)當(dāng)在賬戶上做出分錄。 1. 借：短期借款賬戶x元； 2. 貸：應(yīng)付股東款賬戶x元； 3. 借：應(yīng)交稅費(fèi)賬戶x元； 4. 貸：應(yīng)付股東款賬戶x元； 5. 借：其他應(yīng)收款賬戶x元； 6. 貸：應(yīng)交稅費(fèi)賬戶x元。 同時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，借支款其他應(yīng)收款項(xiàng)產(chǎn)生的收入應(yīng)納入企業(yè)所得稅計(jì)算范圍，要繳納企業(yè)所得稅。此外，如果此頭上的借支款是從股東頭上借過(guò)來(lái)的，股東也要繳納個(gè)人所得稅。