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1.留抵結轉稅額，應當在“本期結轉稅金及附加”項目，同時“借”記留抵結轉稅額，“貸”計科目“應交稅金”的項目。 2.例如：上期未抵稅金800元本期增值稅1000，甲公司可以做出以下分錄： 借：本期結轉稅金和附加 800 元 貸：應交稅金 800 元 借：應交稅金 200 元 貸：本期結轉稅金和附加 200 元 拓展知識：結轉稅金及附加是企業(yè)在計算應納稅額時：上期留抵稅額大于本期應納稅額，則差額結轉到下期；上期留抵稅額小于本期應納稅額，則差額補交本期稅款。