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計提和發(fā)放工資憑證的做賬流程如下： 1.填寫憑證上的摘要，寫明“計提發(fā)放工資”； 2.借方科目：“應付職工薪酬”科目，金額為3000元Δ； 3.貸方科目：“職工社會保險費”科目，金額為1680元Δ；“應交所得稅-應納稅所得額”科目，金額為400元Δ； 4.審核憑證，進行記賬操作，完成做賬。 拓展知識：國家規(guī)定，職工有四種社會保險費需要繳納，分別是養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費。職工社會保險費是企業(yè)和職工都要參與繳納，企業(yè)承擔一定比例，職工自己承擔剩余部分。