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實(shí)務(wù)
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"】2×21年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：2×21能收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲小司2×21年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2×21年的所得稅費(fèi)用為（）萬元。 A .52.5 B. 55 C .57.5"
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甲公司2×21年的所得稅費(fèi)用為55萬元。計(jì)算過程如下：甲公司總利潤210萬元，減去收入10萬元國債利息收入、減去罰款20萬元后，實(shí)際應(yīng)納稅所得額為180萬元。適用于甲公司的稅率為25%，所以2×21年應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用為180萬元 × 25% = 45萬元?？吹竭@里可能會(huì)有疑問，甲公司2×21年的應(yīng)繳稅費(fèi)用只有45萬元嗎？答案是否定的，原因在于甲公司2×21年年初遞延所得稅負(fù)債余額是20萬，年末余額是25萬，這說明甲公司2×21年這一年中還要新增5萬元遞延所得稅負(fù)債，把這5萬元遞延所得稅負(fù)債除外，即為甲公司2×21年應(yīng)繳稅費(fèi)用，即45萬元 + 5萬元 = 55萬元。因此，甲公司2×21年的所得稅費(fèi)用為55萬元。
2023 02/06 10:46
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