免費(fèi)問(wèn)答

根據(jù)小微企業(yè)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，免征增值稅的企業(yè)，稅后利潤(rùn)不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，其分錄方式如下： 1、將本期的營(yíng)業(yè)收入減去本期的銷售費(fèi)用，即計(jì)算出本期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)； 2、將本期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減去本期的非正常收入和非正常支出，即計(jì)算出本期的正常利潤(rùn)； 3、將本期的正常利潤(rùn)直接記據(jù)免稅前的利潤(rùn)總額，而不再扣除企業(yè)所得稅； 4、本期的企業(yè)所得稅應(yīng)列入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收支中，記入“無(wú)需繳納企業(yè)所得稅”，或“無(wú)需繳納企業(yè)所得稅-免稅”。 案例：一家小微企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入60萬(wàn)元，銷售費(fèi)用5萬(wàn)元，其他費(fèi)用2萬(wàn)元，本期發(fā)生的非正常收入為3萬(wàn)元，非正常支出為1萬(wàn)元，則其本期利潤(rùn)分錄如下： 營(yíng)業(yè)收入60000 營(yíng)業(yè)支出-55000 其他費(fèi)用-20000 凈利潤(rùn)45000 非正常收入-30000 非正常支出-10000 正常利潤(rùn)15000 免稅前利潤(rùn)總額15000 無(wú)需繳納企業(yè)所得稅-15000