00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
"甲酒廠生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2020年1月向一煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入226萬元，成本120萬元，隨同白酒出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝桶80只，每只含稅售價(jià)33.9元，成本價(jià)26元；同月向煙酒專賣店銷售紅酒10噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入90.4萬元，成本60萬元，隨同紅酒出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝桶40只，每只成本價(jià)16元。 要求：計(jì)算甲白酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅并進(jìn)行會計(jì)處理。 （注：糧食白酒消費(fèi)稅計(jì)征方法采用的是復(fù)合計(jì)征，每斤0.5元的從量稅，20%的從價(jià)稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
計(jì)算結(jié)果如下：
甲酒廠應(yīng)繳納的增值稅為16.4萬元=（226-120）*11%，消費(fèi)稅為11萬元=20噸*0.5元（從數(shù)）+（226-120）*20%（從價(jià)）。
對應(yīng)的會計(jì)處理為：借：應(yīng)交增值稅16.4萬元，消費(fèi)稅11萬元；貸：銷售收入326.4萬元。
此外，銷售包裝桶時(shí)，甲酒廠還需要繳納營業(yè)稅，其中白酒包裝桶80只，需繳納營業(yè)稅14560元，營業(yè)稅=80只*(33.9-26)含稅售價(jià)*6%；紅酒包裝桶40只，需繳納營業(yè)稅3840元，營業(yè)稅=40只*16元*6%。
拓展知識：增值稅一般納稅人的銷售成本核算，在減除稅金后，其損益都是以稅前收入減去稅前成本作為基礎(chǔ)進(jìn)行核算，稅金的部分是以應(yīng)交稅金的形式出現(xiàn)在賬上的。
2023 02/04 23:21
閱讀 709
描述你的問題，直接向老師提問
696
意見反饋
