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1.計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額貸方余額250萬(wàn)-進(jìn)項(xiàng)稅額借方余額130萬(wàn)-已交稅金借方余額75萬(wàn)+應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出貸方余額15萬(wàn)=120萬(wàn) 2.假設(shè)當(dāng)月末，實(shí)際繳納增值稅100萬(wàn)，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 100萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 100萬(wàn) 實(shí)際繳納增值稅50萬(wàn)，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 50萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 50萬(wàn) 3.編制當(dāng)月少交或多交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄： 少交增值稅 借： 已交稅金 20萬(wàn) 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 20萬(wàn) 多交增值稅 借： 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 20萬(wàn) 貸： 已交稅金 20萬(wàn) 拓展知識(shí)：企業(yè)在月末結(jié)賬時(shí)，必須根據(jù)當(dāng)月銷售額、開(kāi)具發(fā)票情況等，統(tǒng)計(jì)匯總當(dāng)月應(yīng)交增值稅，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳清。如月末實(shí)際繳納的增值稅比當(dāng)月應(yīng)繳足夠，則應(yīng)將超出部分結(jié)轉(zhuǎn)未來(lái)繳納；如月末實(shí)際繳納的增值稅比當(dāng)月應(yīng)繳不足，則應(yīng)將未繳納部分提取本期收入或結(jié)轉(zhuǎn)未來(lái)繳納。