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實(shí)務(wù)
問題已解決
"甲公司為增值稅一般納稅人，使用增值稅稅率13%，2021年4月甲公司開始正式生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，第三個(gè)月當(dāng)月末有關(guān)賬戶的增值稅相關(guān)賬戶余額為： 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸方余額250萬 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）借方余額130萬 已交應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）借方余額75萬 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）貸方余額15萬 要求： 1.計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅 2.假設(shè)當(dāng)月末實(shí)際交納增值稅100萬；編制會(huì)計(jì)分錄 3.假設(shè)當(dāng)月末實(shí)際交納增值稅50萬；編制會(huì)計(jì)分錄 4.編制當(dāng)月少
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1.當(dāng)月應(yīng)交增值稅：250萬-130萬-75萬+15萬＝90萬
2.假設(shè)當(dāng)月末實(shí)際交納增值稅100萬；編制會(huì)計(jì)分錄：
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 250 萬 貸
已交稅費(fèi)－已交增值稅（已交稅金） 100 萬 借
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 15 萬 貸
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 130萬 借
3.假設(shè)當(dāng)月末實(shí)際交納增值稅50萬；編制會(huì)計(jì)分錄：
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 250 萬 貸
已交稅費(fèi)－已交增值稅（已交稅金） 50 萬 借
增值稅稽征-應(yīng)退稅款 40 萬 貸
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 15 萬 貸
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 130萬 借
4.甲公司少交增值稅的編制會(huì)計(jì)分錄：
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 250 萬 貸
已交稅費(fèi)－已交增值稅（已交稅金） 90 萬 借
增值稅稽征-應(yīng)退稅款 10 萬 貸
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 15 萬 貸
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 130萬 借
2023 02/04 15:56
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