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補交的企業(yè)所得稅，是由企業(yè)按照國家規(guī)定，在因本期損益未全部脫稅，而造成累計扣除增值稅小于本年度所得稅應繳納的，需要另外補繳的款項。 分錄上，由于企業(yè)未能全部脫稅，所以在繳納企業(yè)所得稅時，本年度損益調整是必須的，這被稱為“企業(yè)所得稅補交”。分錄是以前年度損益調整，借方改為企業(yè)所得稅，貸方改為應交稅費，用于抵消部分預交稅款，以減少企業(yè)繳納稅款的總額。年報上，不需要進行改動，只要在會計報表里體現(xiàn)出這一行為即可。 拓展知識： 企業(yè)所得稅補交，除了在會計報表里體現(xiàn)，還應該在企業(yè)稅收信息開放平臺上體現(xiàn)，以便稅務機關查詢。另外，納稅人應及時核實報表中的數(shù)據(jù)，如果有多出的稅款應及時補繳，以免產(chǎn)生滯納金。