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江南卷煙廠為一大型的煙草生產(chǎn)企業(yè),被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人,2016年10月有關(guān)該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)本月內(nèi)銷甲級(jí)卷煙1000箱,不含增值稅銷售收入1800萬(wàn)元,零售卷煙10箱,取得含稅收入23.4萬(wàn)元;本企業(yè)廠慶活動(dòng)使用自產(chǎn)卷煙5箱,生產(chǎn)成本3萬(wàn)元,對(duì)外不含稅售價(jià)5萬(wàn)元。 (2)發(fā)往某縣A企業(yè)煙葉一批,委托其加工煙絲,煙葉成本20萬(wàn)元,支付加工費(fèi)10萬(wàn)元(不含增值稅),A企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票,并代收代繳了消費(fèi)稅(已知A企業(yè)沒(méi)有同類煙絲銷售);收回的專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 (3)卷煙廠將委托加工的煙絲收回,50%本月直接出售,取得不含稅銷售額25萬(wàn)元,另50%本月生產(chǎn)領(lǐng)用。 (4)同時(shí),本月在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中領(lǐng)用了一批外購(gòu)B企業(yè)生產(chǎn)的煙絲。已知該批煙絲期初庫(kù)存2萬(wàn)元,本月外購(gòu)5萬(wàn)元