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上月計提工資時，借：管理費用-工資 （應付工資金額）貸：應付職工薪酬-工資 （應付工資金額）這月發(fā)放上月工資，有缺勤工資，我該怎樣做分錄？發(fā)放時：應付職工薪酬-工資（是否減缺勤？） 貸：銀行存款
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您好，上月計提工資時，分錄是對的。如果這月發(fā)上月工資，與計提的數(shù)字不一致。要把上月計提的工資全額沖回，再按實際發(fā)放的工資表計提工資，再發(fā)放時，就是減缺勤的工資了。
2017 09/06 17:47
84784973 
2017 09/06 17:57
老師，也就是說，先紅沖上月計提工資，然后重新計提工資：借：管理費用-工資 （應付工資金額-缺勤金額）
貸：應付職工薪酬-工資 （應付工資金額-缺勤金額） ，這樣對嗎？
王雁鳴老師 
2017 09/06 17:59
您好，是的。對的。
84784973
2017 09/06 18:14
謝謝老師，因為我是新接手這個單位會計，我看上屆會計在做賬時，將缺勤工資掛賬到 其他應付款/考勤扣款 科目的貸方，這樣做對嗎？如果不對，我后面應該怎樣掛科目？
王雁鳴老師
2017 09/06 18:17
您好，不客氣，如果掛到其他應付款，是不對的，您以后應該記入營業(yè)外收入-罰款收入科目。
84784973
2017 09/06 18:30
謝謝老師，這個分錄我做在這個月可以嗎？借：其他應付款/考勤扣款 貸：營業(yè)外收入-罰款收入 ，還有請問一下，因為這個科目余額是上年度的，我今年這個月調(diào)整會影響我哪些稅務報表呢？我需要做寫生么？
王雁鳴老師
2017 09/06 18:36
您好，不客氣，可以的。會影響企業(yè)所得稅申報表的，其他不影響。
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