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老師好，一般納稅人，2022年12月應(yīng)交增值稅，在2023年1月份應(yīng)該交納，但是沒有繳納，因為在1月份有開回來的進項票，所以要用1月份的留抵抵欠12月份的增值稅，這個在電子稅務(wù)局怎么操作
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同學(xué)，以增值稅申報表系統(tǒng)為準(zhǔn)，有進項會自動留抵
2023 02/01 09:38
84784964 
2023 02/01 09:40
老師您好：是有留抵，老師，我現(xiàn)在已經(jīng)把1月份的申報了，有期末留抵稅額，我現(xiàn)在是要用這1月份的留抵稅額抵欠我12月份的增值稅，
venus老師 
2023 02/01 09:43
1月份的留抵稅額不能抵欠我12月份的增值稅，
84784964
2023 02/01 09:58
老師：可以抵欠
venus老師
2023 02/01 10:02
我剛確認(rèn)了是可以的，按照下面的操作
（1）增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”金額
（2）增值稅納稅申報表主表第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”100萬元，第31欄“④本期繳納欠繳稅額”填列留抵稅額抵減的增值稅欠稅額。
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