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專票本年度的未抵扣 是不是可以在最后一個月下借庫存商品 借待抵扣進項稅 貸應收賬款 得下一年度抵扣的時候當月做一筆 借進項稅額 貸待抵扣進項稅 就可以 。。。成本按照抵扣的正常結轉(zhuǎn)
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是的,可以實現(xiàn)本年度未抵扣的進項稅結轉(zhuǎn)到下一年度。具體操作如下：
1.借待抵扣進項稅；
2.貸應收賬款；
3.在下一年度當月，記錄一筆借進項稅額，貸待抵扣進項稅，實現(xiàn)未抵扣的稅額的結轉(zhuǎn)到下一年度；
4.未抵扣的進項稅按照正常的抵扣方式結轉(zhuǎn)到成本中。
舉個例子：今年未抵扣的進項稅額為100元，則可以這樣操作：
本年度：
借：待抵扣進項稅100元；
貸：應收賬款100元；
下一年度當月：
借：進項稅100元；
貸：待抵扣進項稅100元。
這樣即可實現(xiàn)本年度未抵扣的進項稅結轉(zhuǎn)到下一年度。
2023 01/31 15:57
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