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企業(yè)所得稅本年合計(jì)數(shù)里面有1月份計(jì)提的前一年第四季度的企業(yè)所得稅的處理方法是進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)當(dāng)具體分別在稅金科目上結(jié)轉(zhuǎn)上年度第四季度的企業(yè)所得稅金額。將上年度第四季度的企業(yè)所得稅從“應(yīng)交稅款--應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅款--應(yīng)交企業(yè)所得稅--上年度第四季度未繳納的應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目，并在“本年應(yīng)收稅金”科目中入賬該項(xiàng)稅額。該項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄的核算口徑與本季度的企業(yè)所得稅一致，依據(jù)中國(guó)財(cái)政部的企業(yè)所得稅稅率核定表進(jìn)行稅率的計(jì)算，并在應(yīng)稅清單中登記該項(xiàng)應(yīng)稅增值稅增值稅，或以相應(yīng)的稅源編號(hào)在稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅系統(tǒng)中登記后，按照依法支付稅款程序，到期完成該項(xiàng)稅款的繳納。拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅是指有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的稅收，屬于我國(guó)增值稅體系的組成部分，由企業(yè)承擔(dān)，用于補(bǔ)充財(cái)政收入。政府采取多種政策支持企業(yè)，更多的稅收減免政策會(huì)更有利于企業(yè)快速發(fā)展。