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計提企業(yè)所得稅5萬： 分錄： 應(yīng)交稅費5萬（借） 應(yīng)交稅金5萬（貸） 實際繳納2萬： 分錄： 應(yīng)交稅費2萬（借） 銀行2萬（貸） 拓展知識： 企業(yè)計提企業(yè)所得稅是在一定情況下，進行財務(wù)會計處理的行為，由企業(yè)和稅收管理機關(guān)共同對企業(yè)收入和相應(yīng)損益進行分析，以確定企業(yè)應(yīng)納稅所得額，再結(jié)合企業(yè)應(yīng)納稅所得額及企業(yè)稅率，綜合算出企業(yè)應(yīng)交稅金。簡單來說，計提企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，提前預(yù)繳稅款的行為，按照企業(yè)實際能力及時及足額納稅。