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某電視機廠為一般納稅人，2016年2月發(fā)生以下經營業(yè)務:(1)銷售機批銷售額600萬元，開具專用發(fā)票;同時提供運輸服務，收取運費4.68萬元，開具普通發(fā)票。。(2)向個體戶銷售電視機一批，價稅合并收取銷售額234萬元。(3)將不含稅價5萬元的電視機作為禮品贈送給客戶。(4)購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進項稅額分別為250萬元42.5萬元，專用發(fā)票本已通過稅務機關的認定。另外支付運費8萬元，并取得承運單位開具的專用發(fā)票。"(5)購進生產設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為120萬元、20.4萬元。*(6)本企業(yè)免稅項目領用原材料一批，價款10萬元。要求:計算電視機廠2016年2月應納的增值稅。
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電視機廠2016年2月應納的增值稅是：
1、銷項稅額： 600萬元X17%=102萬元；
2、進項稅額： 250萬元X17%=42.5萬元；
3、運費稅額： 4.68萬元X17%=0.795萬元；
4、禮品稅額： 5萬元X17%=0.85萬元；
5、設備稅額： 120萬元X17%=20.4萬元；
總計：167.845萬元。
拓展知識：
根據增值稅法規(guī)定，一般納稅人應向稅務機關申報納稅，包括銷項稅額、進項稅額、運費稅額、禮品稅額、設備稅額等。如果一般納稅人未按照規(guī)定申報納稅，將依法承擔相應稅收管理責任。
2023 01/29 12:57
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