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、某電視機廠為一般納稅人,2019年7月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務:(1)批發(fā)銷售電視機一批,取得銷售額600萬元,開具專用發(fā)票;同時提供運輸服務,收取運費4.68萬元,開具普通發(fā)票。(2)向個體戶銷售電視機一批,價稅合并收取銷售額234萬元。(3)將不含稅價5萬元的電視機作為禮品贈送給客戶。(4)購進原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進項稅額分別為250萬元、42.5萬元,專用發(fā)票本月已通過稅務機關(guān)的認定。另外支付運費8萬元,并取得承運單位開具的專用發(fā)票。(5)購進生產(chǎn)設(shè)備一臺,增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為120萬元、20.4萬元。(6)本企業(yè)免稅項目領(lǐng)用原材料一批,價款10萬元。要求:計算電視機廠2019年7月應納的增值稅。要求:計算電視機廠2016年2月應納的增值稅。

84785034| 提問時間:2021 12/26 19:01
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宋艷萍老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,經(jīng)濟師
(1)混合銷售從主業(yè)稅率13%,銷項稅額=(600+4.68)/1.13*13%=69.56萬元 (2)銷項稅額=234/1.13*13%=26.92萬元 (3)銷項稅額=5*13%=0.65萬元 (4)進項稅額=42.5+8/1.09*0.09=43.16 (5)進項稅額=20.4萬元 (6)外購貨物用于免稅項目不得抵扣進項,進項稅額轉(zhuǎn)出=10/1.13*13%=1.15萬元 應納增值稅=69.56+26.92+0.65-43.16-20.4+1.15=34.72
2021 12/26 19:08
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