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增值稅記入到營(yíng)業(yè)外收入后，需要在做匯算清繳時(shí)，填寫(xiě)收入明細(xì)表行，一般要填寫(xiě)到第11行，也就是填寫(xiě)“營(yíng)業(yè)外收入及支出”行，根據(jù)不同稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，可能還需要對(duì)不同的營(yíng)業(yè)外收入及支出單獨(dú)填寫(xiě)明細(xì)，尤其是小規(guī)模納稅人在減免增值稅的情況下，更要仔細(xì)填寫(xiě)收入明細(xì)表以便稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。 拓展知識(shí)：增值稅減免政策是指，當(dāng)國(guó)家為了鼓勵(lì)某類行業(yè)，減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，采取的一種專項(xiàng)優(yōu)惠政策，主要是減免某項(xiàng)稅收，以此來(lái)促進(jìn)某一行業(yè)的發(fā)展，還可以降低行業(yè)內(nèi)企業(yè)的做生產(chǎn)成本。小規(guī)模納稅人減免增值稅算法應(yīng)當(dāng)遵循“低稅率和少征稅原則”，只要確定某貨物屬于減免范圍，其稅率將低于稅率表上的17%，且減免部分也不在月度申報(bào)表內(nèi)，也就是不用繳納的。