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反結賬是指將已結賬的憑證重新進入待復核狀態(tài)，通常是由于憑證存在錯漏，需要被重新復核編制，以便糾正憑證中可能存在的錯誤。對于反結賬，需要注意，反結賬之前必須經過最后的一次復核。一般有以下步驟： 1.提出反結賬申請：出納員必須向財務經理提出反結賬申請，并提供相應的證據。 2.經過審核：財務經理審核反結賬申請，如果證據確實充分，則審核通過。 3.反結賬：財務經理調用系統(tǒng)功能進行反結賬，將已結賬的憑證重新進入“待復核”狀態(tài)，標識憑證為“反結賬”狀態(tài)。 4.重新編制及審核憑證：出納員根據證據進行重新編制憑證，再由財務經理進行復核審核。 5.完成反結賬：反結賬審核通過后，憑證就可以進行結賬，反結賬完成。 拓展知識：反結賬過程中，財務經理必須謹慎，以防犯法或壞賬，還要保證記賬準確，清楚記賬關系，一定不要改變憑證中的任何數據字段，否則將導致數據錯誤。