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12月份增值稅分錄和企業(yè)所得稅分錄應在2022年完成，可以采取如下步驟： 1.首先需要計算該單位本月的增值稅和企業(yè)所得稅，并做出相應分錄。 2.查看上一年11月份的增值稅和企業(yè)所得稅收入，確定本月已繳納增值稅和企業(yè)所得稅金額，以及本月未繳納增值稅和企業(yè)所得稅金額。 3.根據(jù)已繳納的增值稅和企業(yè)所得稅金額，錄入企業(yè)所得稅和增值稅分錄。應錄入“借：應交稅費額—增值稅”，“貸：銀行存款額—增值稅”；“借：應交稅費額—企業(yè)所得稅”，“貸：銀行存款額—企業(yè)所得稅”。 4.最后，如果本月還有未繳納的增值稅和企業(yè)所得稅，則需要另錄相應的分錄，應錄入“借：減免稅額—增值稅”，“貸：應交稅費額—增值稅”；“借：減免稅額—企業(yè)所得稅”，“貸：應交稅費額—企業(yè)所得稅”。 總的來說，在計算和錄入增值稅和企業(yè)所得稅分錄時，要根據(jù)本月的實際情況，確定應繳稅金額，并作出相應的分錄。 拓展知識：在計算和錄入增值稅和企業(yè)所得稅分錄時，一定要根據(jù)稅務(wù)部門的最新政策來確定稅費率和范圍，避免造成不必要的損失。