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甲公司為增值稅一般納稅人,對(duì)低值易耗品采用實(shí)際成本核算,某月基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用專用工具一批,實(shí)際成本為100000元,不符合固定資產(chǎn)定義,采用分次攤銷法進(jìn)行攤銷。該專用工具的估計(jì)使用次數(shù)為4次。田公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄。

84784958| 提問時(shí)間:2023 01/28 15:48
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田公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下: (1)借:專用工具100000元 (2)貸:增值稅輸入17000元,應(yīng)交稅費(fèi)17000元,利潤66000元(稅后利潤) 田公司根據(jù)低值易耗品采用實(shí)際成本核算,領(lǐng)用一批專用工具,實(shí)際成本為100000元,由于不符合固定資產(chǎn)定義,采用分次攤銷法進(jìn)行攤銷。根據(jù)“均攤原則”,按實(shí)際成本100000元除以估計(jì)使用次數(shù)4次,每次攤銷25000元,即每次攤銷25000元,按17%的增值稅稅率,其中應(yīng)納稅費(fèi)為42500元,也就是每次攤銷中應(yīng)交稅費(fèi)為17000元。攤銷完畢后,稅后利潤為66000元,此事項(xiàng)在會(huì)計(jì)分錄中應(yīng)作的處理如上所示。 拓展知識(shí):分次攤銷法是一種按一定比例把總費(fèi)用分?jǐn)偟轿磥韼讉€(gè)會(huì)計(jì)期間去,不同于納入固定資產(chǎn)當(dāng)年一次性折舊,較好地體現(xiàn)了支出與收益的關(guān)系。
2023 01/28 15:56
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