免費(fèi)問答

首先，匯算清繳調(diào)增所產(chǎn)生的稅費(fèi)應(yīng)當(dāng)在本期應(yīng)交稅費(fèi)項目中核定申報，直接影響本期應(yīng)納稅收入，其核定申報方法為： 1.應(yīng)稅收入或應(yīng)稅支出減少，稅費(fèi)增加：應(yīng)交稅費(fèi)科目--稅費(fèi)--匯算清繳調(diào)增。 2.應(yīng)稅收入或應(yīng)稅支出增加，稅費(fèi)減少：應(yīng)交稅費(fèi)科目--稅費(fèi)--匯算清繳調(diào)減。 實際上，匯算清繳調(diào)增應(yīng)當(dāng)在賬務(wù)處理上遵循一貫性原則，即要將匯算清繳所產(chǎn)生的稅費(fèi)增加或減少的影響，反映到交稅人本期或其它期間的應(yīng)納稅收入中。 小企業(yè)會計準(zhǔn)則對匯算清繳稅費(fèi)調(diào)增的分錄，具體提出了以下兩種情況： 1. 匯算清繳減少應(yīng)繳稅費(fèi)：應(yīng)交稅費(fèi)（在收入類科目中確認(rèn)）-匯算清繳減免稅費(fèi)/應(yīng)交稅費(fèi)（在成本類科目中確認(rèn)）+匯算清繳減免稅費(fèi)； 2. 匯算清繳增加應(yīng)繳稅費(fèi)：應(yīng)交稅費(fèi)（在收入類科目中確認(rèn)） + 匯算清繳調(diào)增稅費(fèi)/應(yīng)交稅費(fèi)（在成本類科目中確認(rèn)）-匯算清繳調(diào)增稅費(fèi)； 小企業(yè)會計準(zhǔn)則具體注明，匯算清繳調(diào)增稅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)做出上述分錄。拓展知識：此外，匯算清繳調(diào)增稅費(fèi)也可通過計提減免稅，即在本期應(yīng)納稅收入中計提減免稅金額，來反映匯算清繳的影響。