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實(shí)務(wù)
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建安建筑安裝公司為一般納稅人，2021年3月取得以下收入: (1)取得新棉公司建筑安裝項(xiàng)目(2019年2月開工)收入2000萬元，選擇簡易計稅方法。 (2)取得豐順公司建筑安裝項(xiàng)目(2020年4月開工)收入1500萬元。 (3)取得立新大廈安裝項(xiàng)目收入(甲供工程)500萬元，選擇簡易計稅方法。 (4)取得銷售材料收入200萬元。 (5)取得銷售2016年2月購置的辦公樓收入3000萬元，選擇簡易計稅方法。 若該公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為420萬元，期初無留抵稅額。那么，公司應(yīng)如何繳納增值稅?
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由以上收入來看，召喚安建筑安裝公司此月應(yīng)繳納的增值稅如下：
新棉公司建筑安裝項(xiàng)目：2000萬元×6%=120萬元
豐順公司建筑安裝項(xiàng)目：1500萬元×6%=90萬元
立新大廈安裝項(xiàng)目：500萬元×6%=30萬元
銷售材料收入：200萬元×6%=12萬元
銷售辦公樓：3000萬元×20%=600萬元
因此，召喚安建筑安裝公司此月應(yīng)繳納增值稅總額為852萬元，其中銷項(xiàng)稅額為420萬元，應(yīng)繳稅額為432萬元。
拓展知識：根據(jù)國家有關(guān)政策，簡易計稅的營業(yè)稅稅率一般為3%和6%，根據(jù)企業(yè)的不同情況和經(jīng)營業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)，可以選擇適合的稅率進(jìn)行計稅。此外，購買不動產(chǎn)建筑物，銷售辦公樓等收入，發(fā)生在一次性收入上，其應(yīng)納稅額一般由20%計算，比其他收入的稅率更高。
2023 01/27 16:34
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