免費(fèi)問答

一般情況下，本月只有進(jìn)項(xiàng)沒有銷項(xiàng)時(shí)，納稅人在結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)應(yīng)當(dāng)按照以下步驟操作： 1、首先需要確定本月應(yīng)納稅額，即進(jìn)項(xiàng)稅額減去計(jì)算機(jī)上減免稅額，結(jié)果應(yīng)為正數(shù)，結(jié)果表明本月應(yīng)繳納稅額。 2、其次，確定本月期末的應(yīng)交稅額，稅額應(yīng)為應(yīng)納稅額的10%，即應(yīng)交稅額。 3、最后，根據(jù)月末的實(shí)際繳稅情況，計(jì)算本月應(yīng)補(bǔ)退稅額，補(bǔ)退稅額=實(shí)際繳稅額-應(yīng)交稅額。若結(jié)果為負(fù)值，則表明本月應(yīng)補(bǔ)稅，相反情況下，表示本月應(yīng)退稅。 拓展知識(shí)：稅收結(jié)轉(zhuǎn)也稱為增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，是指將上一期的應(yīng)納稅額和當(dāng)前期間的實(shí)際稅額進(jìn)行核對(duì)與比較，并根據(jù)差額情況進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)繳或退稅的操作。增值稅結(jié)轉(zhuǎn)是稅收管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它的完成對(duì)于稅收的正確征管有著重要的影響。