免費(fèi)問答

在進(jìn)行2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，若存在調(diào)增2021年計(jì)提的費(fèi)用，卻沒有發(fā)票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅義務(wù)人對(duì)應(yīng)項(xiàng)目費(fèi)用支出的實(shí)際情況，綜合考慮該費(fèi)用是否仍構(gòu)成扣除費(fèi)用，確定調(diào)增準(zhǔn)確金額。單項(xiàng)費(fèi)用支出金額未超過1000元且有明確支出標(biāo)的者，應(yīng)當(dāng)調(diào)增；若單項(xiàng)費(fèi)用支出金額超過1000元、或未明確支出標(biāo)的者，應(yīng)當(dāng)結(jié)合具體情況，據(jù)實(shí)確定是否調(diào)增，并確定調(diào)增準(zhǔn)確金額。 在填寫企業(yè)所得稅匯算清繳表時(shí)，進(jìn)行調(diào)增的企業(yè)應(yīng)把調(diào)增的費(fèi)用在“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄填寫金額，一般不填“其他扣除”項(xiàng)，另行在“補(bǔ)充材料”欄闡述詳情及計(jì)算依據(jù)，以提供稅務(wù)機(jī)關(guān)審計(jì)審核所需材料。 拓展知識(shí)：調(diào)增2021年計(jì)提的費(fèi)用是為了增加企業(yè)報(bào)稅材料的凈現(xiàn)金流，從而減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。企業(yè)在填報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，可以根據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件，合理適用其他扣除和遞延計(jì)算政策，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅收入和費(fèi)用減免。